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企业财务学习培训很重要,要利用好国家税收政策!


  2021-11-07 21:13:32

企业财务学习培训很重要,要利用好国家税收政策!


  2021-11-07 21:13:32

  

企业要当心政策有效期,这里有例子,麻烦很大!

国家在不断的推出减税降费政策。例如针对疫情就有了一定的税收减免,比如有一些地域像湖北,它的增值税小规模纳税人会免征,甚至在其他地域增值税的小规模纳税人,会按百分之一来缴纳增值税等等会有这样的一些政策。而且时间上的要求都会有一定的阶段。比如三月到五月底,中间的一个阶段,在其他运用政策的过程当中,也依然有这样的一些政策规定。

很多财务人员由于没有及时的去学习,反而将这个政策一直在用,其实已经过期了。下面来讲一个案例:今年有一家运输公司主要是从事货物运输的。二零一六年营改增之后进一步扩大了运输企业增值税的抵扣范围。其中有一项就是高速公路的通行费是可以凭普通发票来计算抵扣增值税的进项税额。这里面政策其实是在不断的迭代和变化过程当中的。

最近的一次文件也就是财税二零一七年的九十号文件里面规定,高速公路的通行费在二零一八年的一月到二零一八年的六月期间可以凭高速公路通行费的普通发票,按照百分之三把它换算成不含税金额,然后乘以百分之三来抵扣进项税额。对于一二级公路而言,在二零一八年的十二月三十一号之前,也可以凭电子普通发票,按百分之五的征收率换算成不含税的,然后乘以百分之五来计算抵扣增值税的进项税额。

这两个点都是有一个政策的执行期间,高速公路的通行费凭普通发票计算抵扣的时间直到二零一八年的六月底。而一二级公是到二零一八年的十二月三十一号。像这两项在取得高速公路费用的时候,在这个时间节点之后就需要凭增值税电子普通发票上注明的增值税额来进行进项税额的抵扣。如果建筑公司没有掌握的这样一个细节,还依然按高速公路的小票来计算抵扣。很显然这个中间是不可以的,就是政策适用错了,这个会给企业带来很大的涉税风险,当然大家注意一个细节,至于桥闸通行费到目前为止,还没有出台针对桥闸的收费按计算抵扣的时间节点,也就是说桥和匝是可以凭通行费的发票按百分之五来计算抵扣进项税额的。

这就是讲每一个政策在执行的时候都有一定的时间和期限。所以财务人员在学相关政策的时候,一定要及时掌握政策变化的动向,这样可以有效的避掉企业的风险。包括大家可能关注到的关于疫情对于小规模纳税人的增值税的减免,它也有一个时间节点,高速公路通行费普通发票计算抵扣的期限也有一定的时间期限。希望财务人在运用相关政策的时候,一定要掌握政策的有效期。如果不能够及时的掌握政策的有效期,可能会给企业带来很大的涉税风险,一定要重视平时的学习。

这个特殊政策,错过了就没有了

特殊政策一去不复返,平时要多学习。国家的减税降费政策,很多政策都是阶段性的,而且时间都是在近期,一般是在三年左右或者是一年左右。在企业运用这些政策的时候,往往财务人员不爱学习,对企业都会产生很大的冲击。有一家企业举一个简简单单的案例,就凭交工会经费这一项,在进行审计的时候就发现财务人员算出来的工会经费是四万,大家注意,每一个月要交四万的工会经费,其实通过对当地的政策,包括对企业的情况进行梳理以后发现只要交一千多。可是他四万的这种交法至少交了三年,这中间多交了多少钱。所以会发现财务人员有时候不爱学习,对钱是非常可怕的一件事情。

讲的一个政策是国家税务总局公告二零一九年的四号这个政策里面,国家规定转登记日之前,连续十二个月累计销售额没有超过五百万的,一般纳税人可以转为小规模纳税人。转为小规模纳税人的时间是在二零一九年的十二月三十一号,现在已经过期了,已经没有这个政策。要跟大家讲这一点的目的和意义在哪里呢?其实一般纳税人转为小规模纳税人,在转的时候,中间有两个细节,一个是时间在财税二零一八年的三十三号的时候,原来是截止到二零一八年,后面往后面递延了一年到二零一九年。

比如原来我公司里面有大量的库存,现今公司销售业绩不太好,原来的库存都已经抵扣了进项税额。现在如果我每一年的销售额没有超过五百万的,就可以把一般纳税人转为小规模。因为我转为小规模以后,销售出去的就是百分之三。包括现在疫情出现了以后小规模除湖北以外的地区只有百分之一,湖北免征这就是一个非常好的政策。由于你当初没有转变,因此就没有办法享受。

这是讲政策甚至有时候会发现,在有些业务在开展的过程当中,原来是一般纳税人,我今天同样的一个业务,在对外销售的时候,我所面对的这种客户都是一些不太要票的。或者是中低端的客户。可能把我原来的一般纳税人转为小规模。因为这样的话我开出去的发票就是百分之三。这样的话开票出去,有很多企业他对发票的要求不高。举个例子:学校、医院、政府部门等等都是一个很好的节税空间。所以会发现每一个政策在执行的时候,需要掌握政策的一个及时性和有效性,甚至政策有一定的阶段性。财务人员学习是非常重要的。也希望财务人员要不断的提升自己,在学习当中花一点费用,可能将来获得的回报要远远大于支出的报酬。

运用好该税收优惠政策,别让企业多缴冤枉税

当心别让无知造成企业多缴冤枉税。在经营的过程当中,由于财务人员在对知识的学习上,甚至对企业经营的最终利润把控上不够准确。很多时候会让企业在税收缴纳上带来很多的多缴税现象。甚至有时候财务人员为了或者防止或者是害怕税务机关到企业来进行相关的稽查,也会在税收缴纳上多缴一些税,甚至按某一个税率或者是税负来有意的进行控制,其实这种思维都是不对的。在实际的工作当中一定会碰到的无知所给企业带来的税收负担的增加。

其中有一家建筑公司,由自然人股东张三来投资成立,张三将自己名下的一层写字楼无偿提供给建筑公司使用。就是当张三,当初他是以个人的名义所购买了这一层的写字楼,最后把写字楼装修完成以后,无偿的给自己的建筑公司使用,这样的一些现象,在现实的工作当中也一定是经常发生的。

既然是无偿给自己的建筑公司用,就没有从建筑公司收取租金,也没有给建筑公司开具发票。建筑公司的每一年度的盈利大概是在四百万元左右。也就是说建筑公司每年的盈利大概在四百万元左右。建筑公司在使用张三个人的房产的时候,也没有给张三支付房屋的租金的一个业务,看起来很平常,因为张三他会自己觉得我要是到税务机关去开租赁的发票给自己的公司很显然我要去交税,这交税我舍不得,所以就没有去交,没有去开。每一年所形成的利润在过程当中是不确定的,不知道的,最后只有到年底才知道,所以由于这两个因素的出现,就造成了财务人员不能够准确的一些把控。

来看像这样的一些业务,由于国家从二零一九年的一月一号开始,对于企业如果资产总额没有超过五千万,人员没有超过三百个人,赚的利润或者应纳税所得额没有超过三百万的话,是可以享受小型微利企业的税收优惠的。这种税收优惠如果刚好赚三百万的话,他所交的税就只要二十五万。如果突破三百万,就按百分之二十五的税率来进行企业所得税的缴纳。通过上面讲的案例,如果今年张三的公司所赚的利润是四百万。由于张三没有收公司的房屋租金,很显然他要按百分之二十五来交整个企业所得税,相对来说这个税负一下子提升了很高。

换言之,如果张三今天把自己的房产给自己的公司在无偿使用的时候变成有偿使用,到税务机关去开房屋租赁的发票。则房屋租赁发票开具的时候,有几个方面的业务。第一由于每个月的租金,如果开一百万的租金的话,由于每一个月的租金平均下来没有超过十万是免征增值税的,他也就只需要交一点房产税和个人所得税。因为房产税和个人所得税在缴纳的时候在税务机关真正去开票的时候,有时候房产税是百分之十二,这一块的个人所得税是百分之二十。

可是在现实的工作当中,很多时候去开这种发票的时候,它是按百分之一点五或百分之二来进行预增的。言下之意其实并没有收你那么多个人所得税。很显然真正交大概是在十四到十五个点左右。就这样一个业务在发生的时候,因为我开了一张发票,交了税,就只要交一十五个点左右,但这其实是很顺的,在现实当中不一定是这个点,现实大概是可能五六个点左右,所以说每一个地域有差异,,在每个地域是有差异的。要不就交企业所得税就交百分之二十几。开房产税的发票就没有这么高的税,无形当中对企业造成了很大的一个影响。所以我建议如果企业在经营的时候,一定要注意每一个业务在发生的时候不要多交冤枉税,也不要因为无知而给企业带来很大的风险。


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