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公司税务注销常见的八大问题


  2021-12-12 21:49:09

公司税务注销常见的八大问题


  2021-12-12 21:49:09

  

有人问,重庆注册公司难不难?那是不难的。那维持公司发展难不难?回答肯定是难得。随着我国商业环境不断优化,重庆注册公司的门槛越来越低,中国每天有几千万的新公司成立。但是,这些公司的平均寿命却只有短短几年……公司成立初期就要面对许多问题,这倒闭或者破产了也不并轻松,还要进行各类注销……今天,锦都财税小编就来和大家聊聊,公司倒闭或者破产后,进行税务注销需要注意的8大问题。

一、税务注销要及时

公司倒闭或者破产后,应当及时进行税务注销。根据《税务登记管理办法》第五章法律责任第六十条规定,未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的纳税人,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。

二、公司税务注销前的税务清算

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条规定:“企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。”

三、存在税务逾期情况

按时缴纳税款是每个纳税人的义务,如果企业在税务注销以前存在税务逾期情况,应当立即做出相应补缴。根据《税收征收管理法实施细则》第十六条规定,纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

四、发票手续缴销的办理

根据《网络发票管理办法》(国家税务总局令第30号)第十条规定,开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空白发票。

五、一般纳税人注销时,存货进项税额的转出

根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)第六条一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。

六、公司税务注销后,税务资料要保存

根据《税收征收管理法实施细则》第二十九条规定,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是,法律、行政法规另有规定的除外。

七、依法破产纳税人的税务注销

《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》(税总发〔2019〕64号)明确表示,经人民法院裁定宣告破产的纳税人,持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的,税务机关即时出具清税文书,按照有关规定核销“死欠”。

八、处于非正常状态纳税人的公司税务注销

根据《国家税务总局关于深化“放管服”改革 更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》(税总发〔2019〕64号)规定,处于非正常状态纳税人在办理税务注销前,需先解除非正常状态,补办纳税申报手续。符合以下情形的,税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》,经纳税人确认后,进行批量处理:

1.非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的;

2.非正常状态期间企业所得税月(季)度预缴需补办的申报均为零申报,且不存在弥补前期亏损情况的。


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作者:公司税务注销代办

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