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在重庆注册分公司还是子公司?选对了不止节税20%


  2021-12-05 15:09:40

在重庆注册分公司还是子公司?选对了不止节税20%


  2021-12-05 15:09:40

  

不少企业发展到一定的规模之后,由于业务拓展或经营需要,会选择在当地其他区域或其他省市设立分支机构。

 

而常见的分支机构主要有两种形式:注册子公司和注册分公司

虽然只有一字之差,但在经营范围、法律地位、纳税方面、承担债务责任方式、受控方式等诸多方面都有差异。

因为大多数老板最关心是,企业经营中税负的高低,如何在税收政策允许范围内少交税?所以,小五就纳税方面,给大家详细分析两者的不同。

 

子公司与分公司的纳税区别

子公司注册:必须独立核算,独立申报纳税。

分公司注册:不是独立法人,可以不独立核算,所得税可以在总公司合并汇算清缴。

例子:

XX餐饮公司是一家知名企业,2021年计划在其他城市开设20家分店,由于是新店,初步预算这20家店每家利润不到100万元。从节税角度来看,是成立子公司还是分公司更合适呢?

若是设立分公司,由于企业所得税需要汇总纳税,汇总后超过了小型微利企业标准,则不能享受小型企业税收优惠,需按25%缴纳企业所得税。

20家分店企业所得税合计=20*100*25%=500万元

若是设立子公司,由于每家店无论是从人员人数,资产总额还是应纳税所得额看,都符合小型微利企业标准,可以享受其税收优惠,需按5%税负缴纳企业所得税。

20家店合计企业所得税=20*100*5%=100万元

这样算来,成立一个子公司更加合适,轻轻松松节税400万??别着急!!应根据公司的实际情况来选择。

创业者在考虑设立分公司还是子公司时,不应只局限于一方面,还要考虑企业的盈亏情况、税收优惠等,小五建议从以下3点考虑:

 

1. 分支机构的盈利情况

(1)当总公司盈利、新设的分支机构可能出现亏损时,选择设立分公司会更好。

根据税法规定,分公司是非独立纳税人,其亏损可以由总公司的利润弥补;

如果设立子公司,子公司是独立纳税人,其亏损只能由以后年度实现的利润弥补,且总公司不能弥补子公司的亏损,也不得冲减对子公司投资的投资成本。

(2):当总公司亏损,新设立的分支机构可能盈利时,这时候选择子公司更为合适。

这种情况下,子公司无需承担母公司的亏损,可以自我积累资金求得发展,总公司可以把其效益好的资产转移给子公司,把不良资产处理掉。

2.享受税收优惠的情况

如果总机构可以享受税收优惠,而分支机构不享受优惠时,可以选择总分公司模式,使分支机构也享受税收优惠待遇。

如果分公司所在地有税收优惠政策,则当分公司开始盈利后,可以变更注册分公司为子公司,享受当地的税收优惠政策,这样会达到较好的纳税效果。

3.分支机构的利润分配形式及风险责任问题

注册分公司由于不具有独立法人资格,所以不利于进行独立的利润分配。同时,分公司如果有风险及相关法律责任,可能会牵连到总公司,而子公司则没有这种担忧。

最后锦都财税小编想说,不管成立哪种类型的分支机构,都要从自身的实际出发,适合自己的才是更好的。



文章内容如有侵权,请联系站长删除。


作者:分公司注册

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